【缴纳上月企业所得税的会计分录怎么写】企业在经营过程中，需要按照税法规定按时申报并缴纳各项税费，其中企业所得税是重要的税种之一。当企业需要缴纳上月的企业所得税时，应根据实际应缴金额进行会计处理。以下是关于“缴纳上月企业所得税的会计分录”的总结及具体账务处理方式。

一、基本概念

企业所得税是指企业根据其利润计算并缴纳的税款。在每月末，企业需对上月的经营情况进行核算，并根据税法规定计算应缴的企业所得税。在次月缴纳时，涉及的会计分录主要包括：

- 计提应交企业所得税

- 实际缴纳企业所得税

二、会计分录步骤说明

1. 计提应交企业所得税（月末）

企业在每个月末需要根据当月的利润计算应交的企业所得税，并进行计提处理。此时的会计分录如下：

说明：

“所得税费用”是损益类科目，用于确认当期应负担的企业所得税费用；“应交税费——应交企业所得税”是负债类科目，表示企业尚未缴纳的税款。

2. 实际缴纳企业所得税（次月）

当企业实际缴纳上月应交的企业所得税时，需通过银行存款或现金支付，此时的会计分录如下：

说明：

“应交税费——应交企业所得税”减少，表示已缴纳的税款；“银行存款/库存现金”减少，表示资金流出。

三、总结

企业在缴纳上月企业所得税时，需遵循以下流程：

1. 月末计提：根据利润计算应交企业所得税，计入“所得税费用”，同时确认“应交税费”；

2. 次月缴纳：根据实际缴纳金额，从“应交税费”中转出，并减少银行存款或现金。

这种处理方式既符合会计准则要求，也便于企业进行税务管理和财务核算。

四、表格总结

通过以上分录和操作，企业可以规范地进行企业所得税的账务处理，确保财务报表的真实性和合规性。