【应收账款管理制度汇编】在现代企业经营过程中，应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，直接关系到企业的资金周转效率和财务健康状况。为了加强对应收账款的全过程管理，提升回款效率，防范坏账风险，特制定本《应收账款管理规范汇编》。

本制度适用于公司所有涉及销售、合同执行及款项回收的相关业务部门，涵盖从合同签订、发货、开票到收款的全流程管理。通过明确职责分工、规范操作流程、强化监控机制，确保应收账款管理科学、有序、可控。

一、应收账款管理原则

1. 权责清晰：明确各部门在应收账款管理中的职责，确保责任落实到位。

2. 过程可控：建立从客户信用评估、订单执行到款项回收的闭环管理体系。

3. 及时跟进：对逾期账款进行动态跟踪，定期分析并采取应对措施。

4. 风险防范：建立健全客户信用管理制度，控制坏账发生概率。

二、客户信用管理

1. 所有新客户在合作前需进行信用调查与评估，根据其财务状况、历史交易记录等确定信用额度和账期。

2. 客户信用等级分为A、B、C三级，不同等级对应不同的付款条件和信用政策。

3. 对于信用评级较低的客户，应采取预付款或缩短账期等方式降低风险。

三、销售合同管理

1. 所有销售合同必须经过法务审核，确保条款清晰、权责明确。

2. 合同中应明确约定付款方式、付款时间、违约责任等内容。

3. 销售人员应在合同签订后及时将相关信息录入ERP系统，便于后续跟踪。

四、账款催收流程

1. 每月初由财务部门生成应收账款明细表，分发至相关业务部门。

2. 业务人员应根据账龄分析表，对即将到期或已逾期的账款进行主动催收。

3. 对于长期拖欠款项的客户，应启动法律程序，必要时委托第三方机构进行追收。

五、账务核对与对账

1. 财务部门应定期与客户进行账务核对，确保双方账目一致。

2. 对于存在差异的账项，应及时查明原因并予以调整。

3. 每季度末组织一次全面对账，形成书面记录备查。

六、坏账处理机制

1. 对于确认无法收回的应收账款，按照公司财务制度进行坏账计提。

2. 坏账处理需经财务总监审批，并纳入年度审计范围。

3. 对于已核销的坏账，仍应保留追索权利，持续关注客户还款能力变化。

七、考核与奖惩机制

1. 将应收账款回收率纳入销售人员及相关部门的绩效考核指标。

2. 对于按时完成回款任务的部门给予奖励，对造成重大坏账损失的责任人进行问责。

3. 定期召开应收账款专题会议，总结经验教训，优化管理流程。

八、附则

1. 本制度自发布之日起施行，由财务部负责解释和修订。

2. 各部门应认真学习并严格执行本制度，确保应收账款管理工作规范化、制度化。

通过本制度的实施，公司将逐步建立起高效、稳健的应收账款管理体系，为企业的持续健康发展提供有力保障。