【每个季度所得税都要计提吗】在企业经营过程中，税务处理是财务工作的重要组成部分。其中，关于“每个季度所得税是否需要计提”，许多中小企业财务人员存在疑问。本文将结合会计准则和税法规定，对这一问题进行总结分析，并通过表格形式清晰展示。
一、所得税计提的基本原则
根据《企业会计准则》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业在经营过程中应按照权责发生制的原则确认收入与费用，并据此计算应缴纳的企业所得税。
一般来说，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是根据企业当期的利润总额进行调整后得出的。因此，企业在每个会计期间（包括季度）都应根据实际经营情况计提所得税费用。
二、季度所得税是否必须计提？
答案是：一般情况下是需要计提的。
1. 按会计准则要求
根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应在每个资产负债表日（如季度末）对递延所得税资产和负债进行重新评估，并确认当期的所得税费用。因此，即使企业尚未实际缴纳所得税，也应按权责发生制计提当期的所得税费用。
2. 按税法规定
虽然企业所得税通常按年度汇算清缴，但部分地区或行业可能有预缴要求。例如，部分企业需按季度预缴企业所得税。此时，企业不仅需要预缴税款，还需在账面上计提相应的所得税费用。
三、是否所有企业都需要季度计提？
并非所有企业都需要每季度计提所得税费用，具体情况取决于以下因素：
| 情况 | 是否需要计提 |
| 企业为小规模纳税人，无应纳税所得额 | 否 |
| 企业适用查账征收，且有盈利 | 是 |
| 企业适用核定征收，按月/季预缴 | 是 |
| 企业处于亏损状态，无应纳税所得额 | 否 |
| 企业未进行工商登记或未开展经营活动 | 否 |
四、常见误区
1. “只有年终才计提”
错误。会计上要求按季度确认费用，即使税款未实际缴纳。
2. “亏损就不计提”
不完全准确。若企业亏损但仍有递延所得税资产，仍需计提。
3. “预缴税款就不用计提”
错误。预缴税款属于实际支付行为，而计提是会计确认行为，两者不冲突。
五、总结
| 项目 | 内容 |
| 是否每个季度都需计提所得税？ | 一般情况下需要 |
| 计提依据 | 权责发生制、应纳税所得额 |
| 适用对象 | 盈利企业、按季预缴企业 |
| 特殊情况 | 亏损、未经营、小规模纳税人等可不计提 |
| 法律依据 | 《企业会计准则》、《企业所得税法》 |
综上所述，“每个季度所得税都要计提吗”这个问题的答案是：在大多数情况下是需要的，尤其是企业有盈利或按季度预缴税款时。但具体操作还需结合企业实际情况和当地税务政策来判断。建议企业财务人员及时咨询专业税务顾问，确保合规处理。
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