【职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填】在企业进行年度所得税汇算清缴时，职工薪酬支出及纳税调整明细表是一项重要的申报内容。该表格用于反映企业在本年度内实际发生的职工薪酬支出情况，并根据税法规定对部分项目进行纳税调整，以确定应纳税所得额。
为了帮助企业财务人员更好地理解和填写这份表格，本文将从填写要点、常见问题以及示例表格等方面进行总结说明。
一、填写要点总结
1. 明确填报对象
本表适用于所有有职工薪酬支出的企业，包括各类企业、事业单位、社会团体等。
2. 数据来源
填报数据主要来源于企业的工资表、社保缴纳记录、福利费用明细、工会经费等会计凭证和相关资料。
3. 分类填写
职工薪酬支出分为基本工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等类别，需按类分别填写。
4. 纳税调整项
根据《企业所得税法》及其实施条例，部分职工薪酬支出可能需要进行纳税调整。例如：超过规定标准的工资薪金、超过限额的职工教育经费、未按规定提取的工会经费等。
5. 注意政策变化
不同年份的税收政策可能有所调整，需关注国家税务总局发布的最新规定，确保填写准确。
二、常见问题解答
| 问题 | 回答 |
| 是否所有职工薪酬都要填入本表？ | 是的，企业应如实填报本年度所有职工薪酬支出情况。 |
| 工会经费是否可以全额扣除？ | 按照税法规定，工会经费可按工资总额的2%计提并据实扣除，超出部分需调整。 |
| 职工教育经费如何处理？ | 职工教育经费在不超过工资总额8%的部分可据实扣除，超过部分需纳税调整。 |
| 个人所得税是否影响本表？ | 本表是针对企业所得税的调整，与个人所得税无直接关系。 |
三、职工薪酬支出及纳税调整明细表示例
| 序号 | 项目名称 | 金额（元） | 税前扣除标准（元） | 纳税调整金额（元） | 备注 |
| 1 | 基本工资 | 500,000 | 500,000 | 0 | |
| 2 | 奖金 | 100,000 | 100,000 | 0 | |
| 3 | 社保费用 | 80,000 | 80,000 | 0 | |
| 4 | 住房公积金 | 40,000 | 40,000 | 0 | |
| 5 | 工会经费 | 10,000 | 10,000 | 0 | |
| 6 | 职工教育经费 | 15,000 | 12,000（8%） | 3,000 | 超支部分调增 |
| 7 | 津贴补贴 | 20,000 | 20,000 | 0 | |
| 8 | 其他支出 | 5,000 | 5,000 | 0 | |
| 合计 | 760,000 | 757,000 | 3,000 |
四、注意事项
- 所有数据必须真实、准确，不得虚报或漏报。
- 建议结合企业内部财务系统和税务部门的要求进行核对。
- 如有不确定的项目，建议咨询专业税务师或当地税务局。
通过以上内容的整理，企业可以更清晰地了解“职工薪酬支出及纳税调整明细表”的填写方法和注意事项，从而提高申报的准确性和合规性。
