【所得税费是根据什么来计提的】在企业日常会计核算中，所得税费用是一个重要的财务指标。它不仅关系到企业的税负水平，还影响着利润表的结构和财务报表的准确性。那么，所得税费是根据什么来计提的？本文将从会计准则、税法规定以及实际操作角度进行总结，并以表格形式清晰展示相关内容。
一、所得税费用的计提依据总结
所得税费用的计提主要依据以下几方面：
1. 会计利润与应纳税所得额的差异
企业在计算所得税时，需区分“会计利润”和“应纳税所得额”。由于会计处理与税法规定的不同，两者之间会产生暂时性差异，从而影响当期应缴纳的所得税金额。
2. 适用的税率
不同地区的税率可能不同，企业需根据所在地的税法规定确定适用税率。例如，中国的企业所得税税率为25%，但对小微企业或特定行业可能存在优惠税率。
3. 递延所得税资产与负债
对于因会计与税法差异产生的未来可抵扣或应纳税事项，企业需要确认递延所得税资产或负债，进而影响当期所得税费用。
4. 税收优惠政策
政府可能会出台针对某些行业或地区的企业所得税减免政策，这些政策也会影响企业所得税费用的计算。
5. 会计准则的要求
根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应采用资产负债表债务法进行所得税的确认和计量，确保所得税费用的准确反映。
二、所得税费用计提依据一览表
| 计提依据 | 说明 |
| 会计利润 | 企业按会计准则计算的净利润，作为所得税费用的基础 |
| 应纳税所得额 | 税法规定的应税收入减去允许扣除项目后的金额 |
| 暂时性差异 | 会计利润与应纳税所得额之间的差异，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 |
| 适用税率 | 企业所在地区的法定税率或优惠税率 |
| 递延所得税资产/负债 | 因暂时性差异产生的未来税务影响，需确认递延所得税项目 |
| 税收优惠政策 | 如小微企业减免、高新技术企业优惠等 |
| 会计准则要求 | 遵循《企业会计准则第18号》的规定进行所得税的确认和计量 |
三、结语
综上所述，所得税费的计提并非简单地按照会计利润乘以税率，而是需要综合考虑会计与税法之间的差异、适用税率、税收政策以及会计准则的具体要求。企业在进行所得税费用计提时，应结合实际情况，合理判断并准确核算，以确保财务信息的真实性和合规性。
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