【计提和缴纳社保会计分录是】在企业日常的财务核算中，社保费用的处理是一项重要内容。根据国家相关法规，企业需为员工缴纳基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费用。这些费用的计提与实际缴纳在会计上需要分别进行处理，以确保账务的准确性。
以下是关于“计提和缴纳社保会计分录”的总结说明，并附有相关会计分录表格供参考。
一、计提社保费用的会计分录
企业在每月根据员工工资总额计算应承担的社保费用时，需要进行计提处理。这部分费用属于企业的成本或费用支出，应当计入当期损益。
会计分录如下：
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 计提社保费用 | 管理费用/销售费用/制造费用等 | 应交税费—应交社保费 | ×××× |
说明：
- “借方科目”根据员工所属部门确定，如管理部门员工计入“管理费用”，销售人员计入“销售费用”，生产人员计入“制造费用”等。
- “贷方科目”为“应交税费—应交社保费”，表示企业应付但尚未缴纳的社保费用。
二、实际缴纳社保费用的会计分录
当企业实际向社保机构缴纳社保费用时，需要将之前计提的费用进行支付，此时应做缴纳分录。
会计分录如下：
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 缴纳社保费用 | 应交税费—应交社保费 | 银行存款 | ×××× |
说明：
- “借方科目”为“应交税费—应交社保费”，表示已计提的社保费用被实际支付。
- “贷方科目”为“银行存款”，表示企业通过银行账户支付了社保费用。
三、注意事项
1. 计提与缴纳时间差异：通常情况下，社保费用是按月计提，按月或按季度实际缴纳，因此会计处理上需注意时间上的匹配。
2. 个人部分由员工承担：员工个人应承担的社保部分，一般由企业代扣代缴，这部分费用不计入企业成本，而是从员工工资中扣除。
3. 不同地区政策可能不同：各地社保缴费比例略有差异，企业应按照当地规定执行。
四、总结
| 事项 | 会计分录 | 说明 |
| 计提社保费用 | 借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用等 | 根据员工所属部门确定 |
| 贷：应交税费—应交社保费 | 企业应缴但未付的社保费用 | |
| 缴纳社保费用 | 借：应交税费—应交社保费 | 实际支付的社保费用 |
| 贷：银行存款 | 通过银行账户支付 |
通过上述会计分录，企业可以规范地进行社保费用的核算，确保财务数据的真实性和合规性。同时，也便于后续税务申报和审计工作的顺利进行。
