【企业所得税申报表中的A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的】在企业进行年度企业所得税申报时，A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》是一项重要的附表。该表格主要用于反映企业在本年度内发生的职工薪酬支出情况，并对其中涉及的税前扣除项目与会计核算之间的差异进行调整。通过该表，税务机关可以更全面地了解企业的用工成本结构和税务处理合规性。
以下是对该表主要内容的总结，并结合实际填报情况进行说明：
一、A105050表的主要内容
| 项目 | 内容说明 |
| 1. 职工薪酬总额 | 包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险费、住房公积金等，按会计核算金额填写。 |
| 2. 税前扣除金额 | 根据税法规定，允许在计算应纳税所得额时扣除的部分，如合理工资薪金、基本养老保险等。 |
| 3. 纳税调整金额 | 对于超过税法规定标准或不符合税前扣除条件的职工薪酬，需进行纳税调整，调增应纳税所得额。 |
| 4. 其他调整项目 | 如职工教育经费、工会经费、补充医疗保险等，根据政策规定进行调整。 |
二、常见纳税调整项目举例
| 项目 | 会计金额（元） | 税前扣除金额（元） | 纳税调整金额（元） | 备注 |
| 工资薪金 | 1,200,000 | 1,200,000 | 0 | 合理范围内的工资可全额扣除 |
| 社会保险费 | 200,000 | 180,000 | 20,000 | 超过规定比例部分需调增 |
| 职工福利费 | 100,000 | 80,000 | 20,000 | 超出工资总额14%的部分需调增 |
| 教育经费 | 50,000 | 40,000 | 10,000 | 超出工资总额8%的部分需调增 |
| 工会经费 | 30,000 | 25,000 | 5,000 | 超出计提比例部分需调增 |
| 补充医疗保险 | 15,000 | 0 | 15,000 | 不得税前扣除 |
三、填报注意事项
1. 数据准确性：应确保职工薪酬支出的数据来源清晰，与会计账簿一致。
2. 政策适用性：不同行业、不同地区可能有不同的职工薪酬扣除标准，需结合当地政策执行。
3. 合理性和真实性：对于存在争议的薪酬项目，应保留相关凭证，以备税务核查。
4. 及时更新：随着税收政策的变化，应及时关注国家税务总局发布的最新文件，确保填报符合现行规定。
四、结语
A105050表是企业所得税申报中不可或缺的一部分，准确填报有助于企业合法合规地享受税收优惠，同时避免因错误申报而引发的税务风险。企业在日常财务工作中应重视该表的编制与审核，确保数据真实、完整、合规。
通过以上总结与表格展示，可以帮助企业财务人员更好地理解和应用A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的相关规定。
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